El IRS explica las deducciones por propinas y horas extras en Estados Unidos
Las disposiciones de la ley One Big Beautiful Bill permiten deducir propinas calificadas y parte de la compensación por horas extras durante los años fiscales 2025 a 2028. Los beneficios tienen límites de ingresos y requisitos específicos, y reducen la renta gravable sin garantizar un reembolso por el mismo monto.
El Servicio de Impuestos Internos de Estados Unidos (IRS) publicó instrucciones para aplicar las deducciones por propinas y compensación calificada por horas extras, incorporadas mediante la ley One Big Beautiful Bill, promulgada en 2025.
Las medidas están vigentes para los años fiscales 2025 a 2028. Permiten reducir los ingresos sobre los que se calcula el impuesto federal, siempre que el contribuyente cumpla las condiciones establecidas.
Hasta 25.000 dólares por propinas
Los trabajadores elegibles pueden deducir hasta 25.000 dólares anuales en propinas calificadas. El beneficio comprende empleados y personas que trabajan por cuenta propia en ocupaciones reconocidas por el IRS como receptoras habituales de propinas.
Deben ser pagos voluntarios de los clientes, incluidos los realizados en efectivo, con tarjeta o mediante reparto de propinas. Para los autónomos, la deducción no puede superar el ingreso neto del negocio en el que se generaron.
El beneficio comienza a reducirse cuando el ingreso bruto ajustado modificado supera los 150.000 dólares, o 300.000 dólares en declaraciones conjuntas.
Qué parte de las horas extras se puede deducir
La deducción por horas extras tiene un máximo anual de 12.500 dólares, que aumenta a 25.000 dólares para quienes presentan una declaración conjunta.
No comprende todo el salario recibido por esas horas. Se aplica a la prima adicional exigida por la Ley de Normas Justas de Trabajo (FLSA), como la mitad adicional cuando una hora se paga a una vez y media la tarifa habitual.
También comienza a reducirse al superar los 150.000 dólares de ingreso bruto ajustado modificado, o 300.000 dólares en declaraciones conjuntas.
Los ejemplos del IRS
Para ilustrar el cálculo, la agencia presenta el caso de una camarera cuyo Formulario W-2 de 2025 registra 18.000 dólares en propinas. Esa cantidad puede utilizarse para determinar sus propinas calificadas, antes de aplicar las condiciones y límites correspondientes.
En otro ejemplo, un empleado recibió 20.000 dólares por horas extras pagadas al doble de su tarifa habitual. Bajo las circunstancias descritas por el IRS, la parte calificada para la deducción es de 5.000 dólares, no los 20.000 completos.
Documentación y requisitos
El IRS exige un número de Seguro Social válido y, si el contribuyente está casado, una declaración conjunta para reclamar estos beneficios. Pueden solicitarlos tanto quienes detallan deducciones como quienes utilizan la deducción estándar.
Los formularios fiscales, comprobantes de nómina y registros de propinas permiten respaldar los cálculos. La agencia estima que unos seis millones de trabajadores declaran ingresos por propinas, aunque el acceso y el ahorro efectivo dependen de cada situación.
La deducción por propinas no elimina las obligaciones correspondientes al Seguro Social y Medicare. Los trabajadores deben seguir declarando esos ingresos y cumpliendo las reglas aplicables.
Fuente: Clarín
